НДС на УСН и АУСН в 2026 году
С 2026 года упрощенцы с доходом больше 20 млн ₽ платят НДС. Введите доход — покажем, касается ли это вас и какие ставки можно выбрать.
- Освобождение до 20 млн ₽
- 5% до 272,5 млн ₽
- 7% до 490,5 млн ₽
Плательщик НДС
Платите НДС с 1 января 2026
Доход за 2025 год больше 20 млн ₽, поэтому освобождения нет. Ставку можно выбрать:
- 5%без вычетов входящего НДС
- 7%без вычетов входящего НДС
- 22%с вычетами входящего НДС
Выбор ставки
5% или 22%: что выгоднее
Пониженная ставка — без вычетов, общая — с вычетами входящего налога. Пример на круглых числах.
ИП на УСН оказывает услуги на 30 млн ₽ в год, налог внутри цены. Покупает с НДС 22% на 10 млн ₽.
При ставке 22% из налога с выручки вычитается входящий НДС с закупок. При 5% вычетов нет — но и сама ставка в четыре с лишним раза ниже.
Ориентир для сравнения. На решение влияют и покупатели: плательщикам НДС важен вычет, а его даёт и 5%, и 22%.
30 млн × 5 / 105, без вычетов
30 млн × 22 / 122 − вычет 1 803 278,69 ₽
В этом примере выгоднее 5%: разница 2 177 985,95 ₽ в год
Если стали плательщиком
Что сделать, когда появился НДС
Порог 20 млн ₽ пройден — вот что меняется в работе.
- 01
Выберите ставку
Пониженную 5% или 7% — без вычетов, общую 22% — с вычетами входящего НДС. Ставка видна по первой декларации.
- 02
Выставляйте счета-фактуры
Покупателям — по каждой отгрузке, с выбранной ставкой. В счетах и договорах указывайте НДС отдельно.
- 03
Сдавайте декларацию по НДС
Каждый квартал, только в электронном виде через оператора ЭДО.
- 04
Пересмотрите цены и кассу
Решите, включаете налог в прежнюю цену или добавляете сверху. В кассовых чеках — ставка НДС.
АУСН
Автоматическая упрощёнка — без НДС до 60 млн ₽
Пока на обычной УСН порог освобождения — 20 млн ₽, на АУСН НДС не платят до 60 млн ₽ дохода в год. Но у режима свои ограничения.
- Доход в год
- до 60 млн ₽
- Сотрудники
- до 5 человек
- Срок эксперимента
- до конца 2027
АУСН действует не во всех регионах — проверьте свой регион на сайте ФНС перед переходом.
Вопросы
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН платить НДС в 2026 году?
Только если доход за 2025 год или с начала 2026 года больше 20 млн ₽. До этого порога действует освобождение — автоматически, без заявлений.
С какого момента платить НДС, если доход превысил 20 млн ₽?
С 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором доход с начала года превысил порог. Например, превысили в мае — НДС начисляете с 1 июня.
Как выбрать между 5% и 22%?
Пониженная ставка выгоднее, когда мало покупок с НДС — например, у услуг. 22% стоит выбрать, если много закупок с налогом или покупатели — плательщики НДС и им важен вычет. Сравните на своих цифрах.
Платят ли НДС на АУСН?
Нет. На автоматической упрощёнке НДС не платят при доходе до 60 млн ₽ в год. Выше лимита право на АУСН теряется, и НДС считается по правилам обычной упрощёнки.
Что писать в счёте, если я освобождён от НДС?
Пишите «Без НДС» (п. 5 ст. 168 НК). Если выставить счёт с выделенным налогом, будучи освобождённым, этот НДС придётся заплатить в бюджет.
Что дальше