Общая
22%
Большинство товаров, работ и услуг. До 2026 года была 20%.
п. 3 ст. 164 НК
Ставки НДС в 2026 году
Общая ставка выросла до 22%. Рассказываем, когда применяются 10%, 7%, 5% и 0%, кто на УСН освобождён от налога, — и считаем НДС по любой ставке.
Правила 2026
НДС 22%
22 000,00 ₽
- Без НДС
- 100 000,00 ₽
- С НДС
- 122 000,00 ₽
Сто двадцать две тысячи рублей 00 копеек
При ставке 20% НДС был бы на 1 666,67 ₽ меньше
Ставки
Пять ставок — когда какая
Номер пункта ст. 164 НК — на каждой карточке.
Льготная
10%
Основные продукты питания, детские товары, книги и периодика, лекарства и медизделия — по закрытым спискам.
п. 2 ст. 164 НК
Для УСН
7%
По выбору на УСН при доходе до 490,5 млн ₽ за год. Вычетов входящего НДС нет.
п. 8 ст. 164 НК
Для УСН
5%
По выбору на УСН при доходе до 272,5 млн ₽ за год. Вычетов входящего НДС нет.
п. 8 ст. 164 НК
Нулевая
0%
Экспорт, международные перевозки и другие операции из закрытого списка. Право на вычеты сохраняется.
п. 1 ст. 164 НК
УСН и НДС
Сколько НДС на упрощёнке — зависит от дохода за год
- 01
Доход до 20 млн ₽
Освобождение от НДС
Автоматически, заявлений не нужно. В счетах — «Без НДС».
- 02
Доход до 272,5 млн ₽
НДС 5% или 22%
5% — без вычетов; 22% — с вычетами входящего НДС.
- 03
Доход до 490,5 млн ₽
НДС 7% или 22%
Выше этого дохода право на УСН теряется.
Расчётные ставки
Дроби для выделения и начисления
Чтобы выделить налог из суммы, умножьте её на первую дробь, чтобы начислить сверху — на вторую.
22%выделить — × 22 / 122 · начислить — × 22 / 100
10%выделить — × 10 / 110 · начислить — × 10 / 100
7%выделить — × 7 / 107 · начислить — × 7 / 100
5%выделить — × 5 / 105 · начислить — × 5 / 100
Вопросы
Частые вопросы
Какая ставка НДС с 1 января 2026 года?
Общая — 22% вместо 20% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Льготная 10% и нулевая 0% сохранились. Упрощенцы, которые стали плательщиками НДС, могут выбрать 5% или 7%.
По какой ставке считать, если договор заключён в 2025 году?
Ставку определяют по дате отгрузки или оказания услуги: всё, что отгружено с 1 января 2026 года, облагается по 22%, даже если договор подписан раньше. Цену в договоре стоит проверить: включён ли в неё налог.
Кто платит НДС 5% и 7%?
ИП и организации на УСН с доходом больше 20 млн ₽. 5% — при доходе до 272,5 млн ₽, 7% — до 490,5 млн ₽. Вместо них можно выбрать 22% с вычетами входящего налога.
Можно ли на УСН не платить НДС?
Да, если доход за прошлый год и с начала текущего не больше 20 млн ₽. Освобождение действует автоматически, а со следующего месяца после превышения порога нужно начислять НДС.
Что облагается по ставке 10%?
Товары из закрытых списков: основные продукты (мясо, молоко, яйца, масло, сахар, соль, хлеб, крупы, овощи, детское питание), детские товары, книги и периодика (кроме рекламных и эротических), лекарства и медизделия. Точные коды — в постановлениях Правительства.
Что дальше